Za krátke tipy a triky ďakujeme nášmu partnerovi TaxWizard. 

Dane v USA – na čo si dávať pozor?

• Akú daň majú študenti na programe Work and Travel USA povinnosť platiť?

Dane v USA, ak sa jedná o Work and Travel študentov, ktorí majú príjem iba z práce, sa skladajú z dvoch častí: federálnej dane a štátnej dane.

• Aký je správny typ formuláru pre toto daňové priznanie?

Work and Travel študenti sú považovaní za daňových nerezidentov USA a teda musia podať typ 1040NR (určený pre nerezidentov).

Federálna daň

Federálna daň v USA je progresívna a je vo výške 10 % pri príjme do 11,600 USD a 12 %, ak je príjem vyšší.

Work and Travel študenti si zdaniteľný príjem v USA vedia znížiť iba sumou zaplatených štátnych daní. Žiadna iná legálna odpočítateľná položka nie je pre Work and Travel študentov určená.

Príklad výpočtu:

Študent pracuje v USA v štáte Virginia počas leta 2025 a u zamestnávateľa zarobí 11,000 USD. Počas tejto práce za neho zamestnávateľ odvedie daňovému úradu 1,000 USD na účely federálnej dane a 400 USD na účely štátnej dane.

Daňová povinnosť sa teda vypočíta nasledovne:

• Príjem 11,000 USD – odpočítateľná položka 400 USD (štátne dane) = zdaniteľný príjem 10,600 USD
• Z toho je daň 10 % = 1,060 USD

To znamená, že študentovi vyšiel nedoplatok na federálnej dani vo výške 60 USD.

Zároveň má študent nárok na vrátenie 400 USD odvedených štátnych daní. V praxi však každý zamestnávateľ odvádza dane inak, preto väčšine študentov vychádza na federálnych daniach malý nedoplatok.

Štátna daň

V USA má každý štát vlastné zdaňovanie. Všeobecne ich možno rozdeliť do troch kategórií:

Lepšia kategória (vracajú väčšinu daní):

California, Maryland, Virginia, New York, South Carolina, Arizona, Delaware, Maine, Minnesota, Rhode Island, Wisconsin

Horšia kategória (často nedoplatok):

Utah, Colorado, North Carolina, Montana

Štáty bez štátnej dane:

Florida, Texas, Alaska, Wyoming, Nevada, South Dakota, New Hampshire, Tennessee

Federálne a štátne dane spravujú rôzne úrady – federálnu daň IRS v Austine (Texas) a štátnu príslušné daňové úrady v danom štáte. Preto Work and Travel študenti zvyčajne podávajú dve priznania – jedno pre federálnu a jedno pre štátnu daň.

Ako sa vyhnúť nelegálnemu podaniu daňového priznania?

Každý rok sa programu zúčastnia tisíce študentov a mnohí z nich nemajú detailné znalosti amerického daňového systému. Preto sa často stáva, že priznanie podajú nesprávne alebo nelegálne – väčšinou nevedomky.

Najčastejšia chyba je použitie formulára 1040 namiesto 1040NR. Form 1040 je určený pre daňových rezidentov (občanov USA, držiteľov zelenej karty a pod.). Títo si môžu uplatniť tzv. Standard Deduction vo výške 15,000 USD, čo Work and Travel študenti nemôžu.

Mnoho študentov využíva online službu TurboTax, ktorá je síce výborná, ale iba pre daňových rezidentov. Pri jej použití nerezidentmi IRS často refund vydá, ale neskôr môže v rámci auditu požiadať o vrátenie peňazí spolu s úrokmi a penále.

IRS má na auditovanie daňových priznaní lehotu 3 roky. Ak sa zistí nesprávne podanie, môže to mať následky aj na budúci vstup do USA.

Preto sa odporúča nepoužívať TurboTax pre J1 študentov a využiť legálne alternatívy určené pre nerezidentov (napr. Sprintax, Glacier Tax Prep a pod.). Pre viac info o možnostiach podania daňového priznania v USA pozri náš blog "Vrátenie dane z USA - aké mám možnosti?".